引用第0樓pcc0921于2011-02-09 00:48發表的 請問各位大大先進，大陸員工薪資？ :
請問各位大大先進：
大陸員工薪資，如何在台灣認列薪資費用，謝謝？
因為當初老闆在大陸有請人，現在人比較多，想認列費用，請問該如何做？
當初錢是走地＊過去，都無法........
現在問台灣會計師說沒辦法？
.......
這個問題，看似簡單，
卻似實務上非常頭痛的一個問題，
各種因地制宜的方法都有，
例如一、二、三樓的大大提供的方法，
但是要合法的做，安穩的做，卻是困難重重，
以至於邊做邊看，過一年是一年。
我來談談台灣這邊的問題，
1. 如果公司是一套帳，任何開支及收入均應入帳，不因憑證問題而導致入帳問題，
年底依照所得稅法剔除調整費用後，計算課稅所得額，自繳應納所得稅款即可。
2. 如果需要國稅局承認該薪資費用，則在與台灣公司業務有關這個大原則之下，
還須考慮以下問題：
a. 以分公司型態到大陸(已向經濟部登記)
b. 以子公司型態到大陸(已向經濟部登記)
c. 未向經濟部登記
如果是分公司方式進入(大陸現在好像不接受外國分公司登記了?)，
則大陸員工的薪資當然可列報為台灣本公司的費用，
母公司支付大陸分公司員工之薪資，如員工是臺籍(母公司派駐)依法母公司應扣繳，
大陸籍員工依財政部解釋函令不須扣繳，但是需舉證確實雇用及金額。
如果是以子公司名義進入(母子公司均為獨立法人)，
且所謂大陸員工係指母公司派駐之台幹，則母公司要能列報派駐台幹薪資費用，
則須相對對子公司認列一筆勞務收入，特別是做移轉計價調整時。
子公司之大陸籍員工之薪資則根本不用考慮列報。
如果你未向經濟部登記，並辦妥大陸方之登記(有的國稅局不看大陸方的登記)，
妳就無法和國稅局舉出最基本的形式證明，
在與台灣公司業務有關這個大原則之下，國稅局會剔除這筆費用的，
特別是年初薪資扣繳申報金額和結算申報金額一比對，查核的重點就浮現了。
另外我也遇過國稅局這樣處理未辦登記時，
而列報在大陸地區上班的大陸籍員工薪資，
國稅局在你提出確實雇用和支付證明後，准台灣公司認列費用，
但是你必須替大陸員工繳薪資扣繳稅款(目前扣繳率18%，而營所稅率17%)
至於你的問題，我的建議是向經濟部投審會補辦登記吧，也許有罰款。
但衡量多繳的稅和罰款，請自行定奪。
以上如有錯誤，還請各位大大指正。
